ÉRTÉKPAPÍRBÓL SZÁRMAZÓ JÖVEDELMEK ADÓZÁSA 2024

A magánszemélyek befektetései, illetve értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg, veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző jogszabályok megismerését teszi szükségessé.

Az adókötelezettséget befolyásolják különféle adópolitikai megfontolások is, melyek hatással lehetnek a megtakarításokon elért nettó hozam nagyságára. Gondoljunk például a tartós befektetési számlákon realizált hozam kedvező adózására, a nyugdíj-előtakarékossági számlán jóváírt jövedelmekre vagy a magyar állampapírok adómentes kezelésére.

Az adózással kapcsolatban az adminisztráció terhe jelentős részben a kifizetőtő terheli, de vannak olyan esetek, amikor a magánszemély köteles az adót megállapítani, bevallani, megfizetni.

A külföldről kapott igazolásokból gyakran nehéz megállapítani a jövedelem jogcímét, tekintettel arra, hogy a kifizetett hozam nem minden esetben úgy kezelendő, mint ahogy a külföldi dokumentumban szerepel.

Könyvünkben gyakorlati példákon keresztül kalauzoljuk az olvasót az alkalmazandó jogszabályi előírások között. A könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, a gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp átadásával kívánunk további segítséget nyújtani a jövedelmet szerző magánszemélyek, valamint a jövedelem megállapításában, számfejtésében közreműködő szakemberek (könyvelők, bérszámfejtők) számára.

A kötet adatai:

Formátum: B/5

Kötés: puhatáblás

Megjelenés éve: 2024

Terjedelem: 130 oldal

Tartalom:

Előszó

A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések rövidítései

Kérdés – válaszok

Példák

Mi számít értékpapírnak?

■ Az értékpapír fogalma

■ Az értékpapírok csoportosítása

Külön adózó tőkejövedelmek

■ Kamat

■ Kamatból származó jövedelem

■ Kamatot terhelő adókötelezettség

■ A kamat megszerzésének időpontja

■ A kamatjövedelem utáni adó mértéke

■ Kamat után fizetendő szja

■ Kamat után fizetendő szocho

■ A kamat bevallása

■ Belföldről származó kamat

■ Külföldről származó kamat

■ Osztalék

■ A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

■ Kamatozó részvény kamata

■ Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

■ Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

■ A KMRP által teljesített kifizetés

■ Osztalék utáni adókötelezettség

■ Szja kötelezettség

■ Szocho kötelezettség

■ Osztalékelőleg

■ Külföldi részére fizetett osztalék

■ Árfolyamnyereségből származó jövedelem

■ Árfolyamnyereség

■ Bevétel

■ Szokásos piaci érték

■ Szerzési érték meghatározása

■ A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

■ Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

■ A jövedelem megszerzésének időpontja

■ Árfolyamnyereség után fizetendő adók

■ Az adó fizetésére kötelezett személy

■ Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

■ Kedvezményezett részesedés csere

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

■ Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

■ ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

■ ETÜ bevallása

■ Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

■ Tartós befektetésből származó jövedelem

■ Hozam utáni adó

■ Újrakötés, részkivét, transzferálás

■ Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

■ Külföldi TBSZ

■ Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

■ Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek

■ Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

■ Csereügyletből származó jövedelem

■ Nyereség-veszteség meghatározása

■ Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

■ Adókiegyenlítés

■ Kriptoeszközök adózása

■ Fogalmak

■ Ügyleti nyereség/veszteség

■ Adókiegyenlítés

■ Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

■ Átmeneti rendelkezés

■ Vállalkozásból kivont vagyon

■ Jogutód nélküli megszűnés

■ Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

■ Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

■ Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

■ Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

■ Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása

■ Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

■ Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

■ Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

■ Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

■ Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

■ A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

■ MÉP szervezője

■ Értékpapírra jogosultak köre

■ Értékpapírok adózása

■ Munkavállalói résztulajdonos program

■ Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

■ Startup vállalkozások értékpapír-juttatása

■ Nyilvántartási kötelezettség

■ Az értékpapír-nyilvántartás tartalma

■ Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

■ Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

■ Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

■ Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

■ Magánszemély értesítése

■ Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

Melléklet